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報稅季~股利所得聰明節稅

根據所得稅法,民眾股利所得必須併入綜合所得課稅,但全年股利金額在 94 萬以下的民眾,可享股利金額 8.5% 的抵減稅額,每一申報戶最高可抵減 8 萬元,若可抵減稅額大於應納稅額,差額部分還可以退稅。股利所得計稅方式分為「合併計稅」和「分離課稅」兩種,若想節稅,關鍵就在於總所得及課稅級距。


(圖片來源:ICIC Bank)


綜合所得 98.3 萬元以下|5% 課稅級距

計稅方式:合併計稅


一般單身小資族將 9.2 萬免稅額、12.4 萬標準扣除額以及 20.7 萬的薪資所得特別扣除額都納入後,總所得在 98.3 萬元以下(所得淨額即為 56 萬元),因所有所得(含股利所得)都適用 5% 課稅級距,在扣減 8.5% 的股利所得後,就能享受到 3.5% 的差額,因此會出現「股利領越多越節稅」的情況。


綜合所得 98.3 萬元以上|12%~40% 課稅級距

股利課稅額超過抵減額


綜合所得稅淨額超過 56 萬後就會按級距課徵 12%~40% 不等的稅額。也就是當總所得超過 98.3 萬元,將適用 12%,甚至 20%、30%、40% 的稅率,因適用稅率高於股利可抵減的 8.5%,所以就會出現要多繳稅的情況。因此有部分的投資人不喜歡參與除權息,就是為了避免此一情況。


綜合所得高|40% 以上課稅級距

計稅方式:分離課稅


分離課稅就是將股利所得分開計算,並採 28% 的課稅級距,因此對於課稅級距達 40% 以上的納稅人來說,相對節稅。


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