根據所得稅法，民眾股利所得必須併入綜合所得課稅，但全年股利金額在 94 萬以下的民眾，可享股利金額 8.5％ 的抵減稅額，每一申報戶最高可抵減 8 萬元，若可抵減稅額大於應納稅額，差額部分還可以退稅。股利所得計稅方式分為「合併計稅」和「分離課稅」兩種，若想節稅，關鍵就在於總所得及課稅級距。
(圖片來源：ICIC Bank)
綜合所得 98.3 萬元以下｜5％ 課稅級距
計稅方式：合併計稅
一般單身小資族將 9.2 萬免稅額、12.4 萬標準扣除額以及 20.7 萬的薪資所得特別扣除額都納入後，總所得在 98.3 萬元以下（所得淨額即為 56 萬元），因所有所得（含股利所得）都適用 5％ 課稅級距，在扣減 8.5％ 的股利所得後，就能享受到 3.5％ 的差額，因此會出現「股利領越多越節稅」的情況。
綜合所得 98.3 萬元以上｜12％~40％ 課稅級距
股利課稅額超過抵減額
綜合所得稅淨額超過 56 萬後就會按級距課徵 12％～40％ 不等的稅額。也就是當總所得超過 98.3 萬元，將適用 12％，甚至 20％、30％、40％ 的稅率，因適用稅率高於股利可抵減的 8.5％，所以就會出現要多繳稅的情況。因此有部分的投資人不喜歡參與除權息，就是為了避免此一情況。
綜合所得高｜40％ 以上課稅級距
計稅方式：分離課稅
分離課稅就是將股利所得分開計算，並採 28％ 的課稅級距，因此對於課稅級距達 40％ 以上的納稅人來說，相對節稅。
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